Reading Diary

또 다시 바빠지면서 까먹고 있었다. 2월이 끝나기 전에 끝까지 올려야지. Ⅺ。법인세 신고하기 : 과세표준 계산 및 신고・납부 ◎과세표준의 계산 : 각사업연도 소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 = 과세표준(이비소) ★이월결손금은 각사업연도소득의 60%의 범위 내에서 공제가능(회생, 중소기업 등은 100%) ◎법인세율 2억: 10% ~ 200억: 20% ~ 3,000억: 22% ~ 그 이상: 25% ◎계산구조 산출 세액 - 세액공제/감면 + 가산세 + 감면분추가납부세액 = 총부담세액 - 기납부세액 ⇒ 차감납부할세액 ◎세액공제 ①법인세법 - 외국납부세액공제(5년간 이월가능) : min(외국납부세액, 공제한도액) - 재해손실세액공제(이월 안됨) : 사업용 자산 가액의 20% 상실 시, 상실된 자..

세무조정 항목이 드디어 끝났다. Ⅸ。지급이자 및 충당금 ◎지급이자(이자비용)손금불산입 ①채권자 불분명&비실명은 대표자 상여로 손금불산입(★이자에 대한 원천징수세액은 기타사외유출로 처리) ②건설자금이자는 유보(취득부대비용)로 손금불산입 ★특정차입금은 무조건 자산화, 일반 차입금은 선택사항(국제회계 선택시에는 무조건 자산화) ③업무무관자산(취득가액으로계산)에 대한 지급이자는 기타사외유출로 손금불산입 ★골동품/서화: 1000만원 이하, 누구나 볼 수 있는 곳은 손금으로 처리 해 준다. ◎퇴직급여충당금 결산조정사항으로, 손금산입한도액 = min(①, ②) ⇒①총 급여액 기준 x5%, ②추계액x설정률(2016년 1월 1일 이후는 0)+퇴직금전환금-퇴직급여충당금잔액 ★퇴직연금충당금: 사외적립에 한하여 미리 연금회사..

세무조정 파트가 앞으로 하나 남았다. 세무조정까지만이라도 오늘 끝내고 가야지! Ⅷ。접대비의 손금불산입 ◎접대비 접대비, 교재비 등과 유사한 성질의 비용으로서 법인 업무와 관련하여 지출한 금액 ①업무관련 비용 ②친목을 두텁게 하여 거래관계의 원활한 진행을 도모 ◎손금 기준에 따른 분류 - 업무무관지출: 기부금(한도 내 손금) - 업무관련지출 ⇒특정인일 경우 접대비(한도 내 손금) ⇒불특정인일 경우 광고선전비(한도없음, 전액손금) ◎접대비의 범위 ①사용인이 조직한 조합 또는 단체에 지출한 복리시설비 ②약정에 의하여 매출채권을 포기한 금액 ③연간 3만원을 초과하여 기증한 광고선전물품 (단, 개당 1만원 이하의 물품 제공시 연간 한도 적용 안함) ★부가가치세에서는 불공제이지만, 법인세법에서 한도 내에 손금인정이..

자세하게 알려주는 건 좋은데, 생각보다 내용이 너무 적다. 법인세가 끝나면 강의 두개분을 한번에 올려야겠다. Ⅶ。기부금의 손금불산입 ◎기부금 : 사회환원 측면에서 손금으로 인정 ⇒ 특수관계인: 부당행위계산부인여부(익금산입가능성이있음) ⇒ 사업과의 직접관련: 접대비로 분류될 수 있음 ①일반적인 기부금 - 법정기부금(공공기관, 사립학교 등): ★기준소득금액X50% - 지정기부금(사회복지/불우이웃): ★기준소득금액X10% - 비지정기부금: 전액 손금불산입(인정X) ⇒ 기타사외유출 처리 - 우리사주조합기부금 ★차가감소득금액+법정/지정기부금지출-이월결손금(10년이내)=기준소득금액 ⇒ 기부금을 낼 능력을 계산하는 것 ＊법정기부금손금용인액을 빼고 지정기부금 기준액 계산 ★이월손금산입은 10년 이내에 가능 ★현물 기부..

오늘은 바빠서 시간이 없다. 잡담없이 요점 정리만. Ⅵ。감가상각비의 손금불산입 ◎감가상각 ★임의상각제도(결산조정사항)를 따르며, 손금한도규정이 있다. ★자산별로 내용연수가 정해져 있음(법정화), 잔존가액은 0(영) ⇒ 정률법 적용시 임의로 5%적용 ★수선비의 경우, 자본적지출은 기초(취득시)에 발생한 것으로 가정한다. ⇒ 비용으로 계상할 경우, 즉시상각의제(감가상각- 100만원 이하의 소액자산도 가능)로 처리한다. ★내용연수는 한도액을 정하는 기준일 뿐! ⇒ 범위는 +-25%, 신고하지 않으면 기준내용연수 적용 【유형자산】 ①건축물: 정액법 ②광업용: 정액법, 정률법, 생산량비례법 ③이 외: 정액법, 정률법, 【무형자산】 ①개발비: 20년 이내 정액법 ⇒ 5년간 정액법(무신고시) ②사용수익기부자산가액: ..